Embora a fraude contábil é difícil de detectar, há uma variedade de métodos utilizados e lugares específicos para olhar - para encontrar fraudes. Um método sofisticado de detecção de fraudes é conhecida como Lei de Benford. Este método de detecção de fraude contábil analisa figuras e da freqüência com que o dígito 1 aparece em contas a pagar e receber. Outros métodos comuns de detecção de fraudes contábeis requerem análise de dados para orçamentos específicos localizados em: receitas de vendas, ativos e passivos classificações dentro do orçamento. Muitas vezes, a informação mais valiosa não existirá nas demonstrações em si, mas sim nas "notas" do orçamento. fraude

para os dados de vendas de Receita

Lucros e vendas geram prêmios baseados em incentivos criados para atender a receita, as vendas e as projeções de lucro. Projeções de receita pode ser manipulado para o transporte de grandes encomendas de produtos para vários clientes, que na realidade não pedir qualquer produto. No entanto, uma vez que a transferência ocorra um crédito é criada e listada no balanço patrimonial como um ativo. A receita não é percebido ou acumulados é visto como rendimentos do trabalho para este exercício deve ser recolhido no futuro. O resultado: os bônus são pagos com base na receita que não existe. Esta manipulação tende a ocorrer no final dos ciclos de contabilidade para o cliente para enviar o produto para trás, o que cria um chargeback.

Outras práticas comuns fraude contábil

Misstating informações sobre seções de ativos e passivos do balanço é uma fraude contábil prática comum. Classificar um activo como líquido em vez de uma fraudulenta ilíquidos dá a aparência de que a empresa tem acesso a mais dinheiro do que na realidade. A má classificação de bom engana investidores ou bancos, proporcionando uma visão de que a posição de liquidez da empresa é mais favorável do que é realmente o caso. A fraude pode levar os investidores a investir com base em informações falsas, depois que uma falha de empresa deixaria os investidores menos dinheiro do que eles pensavam.

artigo uso fraudulento de veículos especiais



Veículos para fins especiais (SPVs) estão entidade empresarial jurídica legítima para limitar o risco de investimento e proporcionar um método para investir ou adquirir empresas ou projetos. No entanto, algumas empresas - o mais famoso é Enron - usando um veículo para fins especiais como um dispositivo de contabilidade para esconder perdas com itens financeiros "off-budget". Como um SPV é uma entidade jurídica distinta, uma empresa pode transferir prejuízos financeiros para o veículo balanço da empresa, eliminando, assim, a perda nos livros da controladora. O resultado é que os lucros da empresa-mãe, como mostra a demonstração de resultados e fluxo de caixa, são superestimados.

Encontrar Fraude Notas

As empresas oferecem uma grande quantidade de informações, o que pode dificultar a descoberta da fraude. Notas no orçamento, no entanto, é o lugar onde você pode encontrar informações sobre as diferentes premissas utilizadas pela empresa para calcular a informação financeira. Por exemplo, as notas podem indicar o uso de um veículo ou de se mostrar que uma actividade específica listados na realidade é ilíquido contra líquido. Na verdade, olhando para as notas antes de ver o relatório financeiro completo fornece um objetivo e perspectiva em que para ver o relatório.